같은 재산을 여러 자녀에게 나눠 증여하면 세금이 줄어드나요?

구조로 보면

증여세는 주는 사람이 아니라 받는 사람(수증자) 기준으로 계산합니다. 자녀 한 사람 한 사람이 각자 증여재산공제를 받고, 각자의 과세표준에 10%부터 50%까지의 누진세율이 매겨집니다(제53조, 제56조). 그래서 같은 금액이라도 받는 사람이 여럿이면 각자의 과세표준이 낮은 구간에 머무르게 됩니다.

예를 들어

부모가 6억 원을 성인 자녀 한 명에게 주는 경우와 성인 자녀 세 명에게 2억 원씩 주는 경우를 비교해 보겠습니다. 모두 10년 동안 받은 증여가 없다고 가정한 단순화한 예시입니다. 한 명이면 과세표준 5억 5천만 원에 30%를 매기고 6천만 원을 빼 1억 500만 원이 산출세액입니다. 세 명이면 각자 과세표준 1억 5천만 원에 2천만 원씩, 합계 6천만 원입니다.

이 차이는 재산이 실제로 세 사람에게 돌아갔을 때의 결과입니다. 누구에게 얼마를 줄지는 세금보다 가족의 사정과 형평으로 정할 일입니다.

실질과 다르면

명의만 세 자녀로 나누고 실제로는 한 자녀가 모두 쓰거나, 다른 자녀가 받은 몫을 곧바로 그 자녀에게 넘기면, 세무서는 실질에 따라 그 한 자녀가 전부를 받은 것으로 보아 다시 과세할 수 있습니다(국세기본법 제14조). 이때는 덜 낸 세금에 가산세가 붙습니다.

부동산을 지분으로 나누면 팔거나 바꿀 때 공유자 모두의 동의가 필요해, 자녀들 사이가 틀어지면 처분이 막힐 수 있습니다(민법 제264조).

상속 때까지 남는 것

상속인인 자녀에게 돌아가시기 전 10년 안에 한 증여는 상속재산에 다시 합쳐 상속세를 계산합니다(제13조). 자녀들에게 나눠 준 몫은 유류분(법이 남겨 둔 최소한의 몫) 계산에도 들어가므로, 자녀마다 받은 몫과 그 이유를 기록으로 남깁니다.